Облагается ли премия налогом 13 процентов

Облагается ли премия налогом 13 процентов

Если допустить просрочку, то налоговые органы начислят пени (статья 75 НК РФ):

  • за первые 30 дней просрочки — исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за последующие дни — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За неуплату НДФЛ применяют штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Связано это с тем, что организация выступает налоговым агентом (п. 1 ст. 123 НК РФ).

Если работодатель является недобросовестным налогоплательщиком и с премии начисляются страховые взносы и НДФЛ в меньшем размере или не начисляются вовсе, то ИФНС вправе применить штрафные санкции:

Кто платит Размер штрафа Основание Организация

20% от неуплаченной суммы при неправильном расчете,

40%, если действия носили умышленный характер Статья 122 НК РФ Должностные лица

от 5 до 10 тыс.руб. при первичном нарушении,

от 10 до 20 тыс.руб.

  • доплаты за донорство;
  • денежные награды за высокие достижения и особые заслуги в науке;
  • различные гранты;
  • доплаты социального характера, материальная помощь;
  • возмещение убытков, полученных вследствие стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций;
  • разного рода алименты;
  • вознаграждения за оказание помощи в раскрытии преступлений, предотвращении террористических актов, поимке опасных преступников.

НДФЛ облагаются пенсии, разные пособия, стипендии, доплаты и прочее

Внимание! Также не облагаются подоходным налогом денежные средства, направленные на благотворительную деятельность.

Размеры налоговых ставок

Российским налоговым законодательством предусмотрены различные виды сборов как для резидентов РФ, так и нерезидентов.

Облагается ли премия налогом 13 процентов

Например, 9% начисляется на прибыль, полученную с облигаций, 15% — на дивиденды, перечисляемые физическим лицам от организаций.

Внимание! Нерезиденты должны выплачивать 30% от суммы, вырученной в результате продажи ценных бумаг российской компании.

Некоторые доходы облагаются другими процентами налогов

Пример расчета, оформления подоходного налога с премиальных выплат

Рассмотрим на конкретном примере, все аспекты выплаты подоходного налога с суммы премии – расчет, порядок оформления с последующим удержанием НДФЛ.

Токарев Сергей длительное время работал на производственном предприятии ЗАО «Электроприбор». Теперь он является пенсионером.

Они могут посвящены профессиональному или государственным праздникам, круглой дате со дня основания компании, приурочены к дням рождения, юбилеям сотрудников. Суммы таких вознаграждений обычно одинаковы для всех членов коллектива независимо от должностей, исполняемых обязанностей, стажа, размера зарплаты, успехов в работе.
Даже когда эти вознаграждения предусмотрены указаны в коллективном договоре, уставе организации и названы в приказе премиями, фактически они не входят в рамки трудовых отношений. Соответственно, из таких выплат страховые отчисления не удерживаются.

Нередко проверяющие налоговых служб выставляют работодателю претензии по поводу обложения страховыми отчислениями одноразовых премий, приуроченных к важным датам.
Мотивируется это тем, что абсолютно все суммы, выплачиваемые наемному персоналу, относятся к сфере трудовых отношений.


Важноimportant
Но при этом стоит обратить внимание на одно достаточно важное условие: если премия, начисляемая к какой-либо юбилейной дате, одновременно представляет собой выплату за исполнение трудовых обязанностей, то в таком случае она должна быть обложена подоходными налогами, как и любые другие виды премии, получаемые за исполнение имеющихся трудовых обязанностей. Победа в конкурсе В соответствии с нормами налогового законодательства премиальные, полученные в виде победы на конкурсах, не могут облагаться какими-либо налогами. При этом стоит отметить тот факт, что в России от выплат освобождаются призеры и победители любых состязаний, включая не только Олимпийские, но еще и всевозможные Паралимпийские игры, шахматные состязания, а также всевозможные чемпионаты и кубки мира.

Заработная плата: понятие и состав

Чтобы понять, облагаются ли премии налогом и страховыми взносами, необходимо определить их место в системе оплаты труда. Понятие заработной платы устанавливает Трудовой кодекс в статье 129.

Вниманиеattention
Заработная плата является вознаграждением за исполнение трудовых обязанностей, зависит от квалификации, количества и сложности работы. Включает зарплата:

  • оклад или тарифную ставку;
  • доплаты, надбавки компенсирующего характера;
  • доплаты и надбавки стимулирующего характера.

Именно к стимулирующим выплатам относится премирование.


Налогообложение премии сотрудникам в 2019 году должно соответствовать требованиям действующего налогового законодательства.

Виды премирования

Премиальные выплаты бывают периодическими (ежемесячными) или разовыми.

Инфоinfo
Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ.

В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, узнайте из этой

статьи.

Пять вопросов про годовую премию: ответы, которые вам понадобятся в декабре

Для тех работников, которые непродолжительное время находятся на территории России и не приобрели статуса налогового резидента, действует специальная налоговая ставка – 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но для отдельных категорий работников сделано исключение, их зарплата облагается НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от налогового резидентства.

Исключение действует для:

– иностранцев, которые работают в российских организациях на основании патента;

высококвалифицированных специалистов.

Премия также облагается страховыми взносами.

Напомним, что она является частью заработной платы, выплачивается в силу трудовых договоров и локальных актов организации. Поэтому облагается страховыми взносами по общим правилам (п.
1 ст.

Это налоговая ставка, которая действует в отношении заработной платы работников – налоговых резидентов. Большинство граждан России и иностранных работников, которые продолжительное время работают на территории РФ, являются налоговыми резидентами.

Справка

Налоговое резидентство зависит не от гражданства работника, а от продолжительности его пребывания на территории России.

Налоговыми резидентами признаются все физические лица, которые находятся на территории РФ 183 дня в течение двенадцати следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 Налогового кодекса РФ).

Здесь важно отметить, что для определения количества дней нахождения на территории России, принимается во внимание не календарный год, а именно последовательные 12 месяцев.

Удерживается ли НДФЛ с премии?Порядок уплаты НДФЛ с премии в 2020 году: как рассчитывается, берется и вычитается налогУплата НДФЛ с премии в 2020 году: каков код дохода «НДФЛ премия»Премия к зарплате: когда платить НДФЛ и предельные сроки для 2020 годаИтоги Удерживается ли НДФЛ с премии?

Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7

ст. 217 НК РФ), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д. Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п.

1 ст. 210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению.

Удерживается ли НДФЛ с декретных, расскажет статья

«Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».
Платятся ли налоги с премии сотрудникам, зависит от характера начисления.

Условия и оформление премирования

Порядок премирования работников необходимо прописать в положении об оплате труда, положении о премировании или коллективном договоре организации.

Подробнее: Как разработать положение о премировании

Само начисление оформляется приказом руководства предприятия. Приказ содержит следующие данные:

  • основание начисление;
  • период, за который производится выплата;
  • ФИО премируемых сотрудников;
  • начисляемые суммы.

Налогообложение премиальных начислений

Чтобы рассмотреть налогообложение премий сотрудникам, обратимся к Налоговому кодексу РФ.

Вплоть до того, что прописать в нем основания и размеры выдачи премий. Если это отдано на откуп распоряжений руководства, то не исключено, что придется объяснять налоговикам производственную направленность выплаченных премий.

Минфин считает, что нетрудовые и околотрудовые премии налог на прибыль не уменьшают! Так как они не имеют связи с трудовыми результатами (письмо от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167).

В документах о доходах

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя в разработанной им форме расчетного листка приводить, помимо прочего, суммы выплаченных сотруднику премий.

Кроме того, облагается налогом или нет, премию отражают и в справке о доходах на бланке 2-НДФЛ (см. таблицу).

Уплата НДФЛ с премии в 2020 году: каков код дохода «НДФЛ премия»

Давайте теперь посмотрим, как отразит в справке 2-НДФЛ бухгалтер эти выплаты по кодам дохода, когда удерживается НДФЛ с премии.

Согласно приложению 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@:

  • Подарки к Новому году будут указаны в справке 2-НДФЛ по коду 2720 = 4 000.
  • Материальная помощь работнику — по коду 2760 = 4 000.
  • Возмещение стоимости медикаментов — по коду 2770 = 3 500.

Эти суммы будут также отражены в

справке 2-НДФЛ в Приложении к ней по кодам вычетов (приложение 2 к приказу № ММВ-7-11/387@):

  • Код 501 — подарки.
  • Код 503 — материальная помощь.
  • Код 504 — медикаменты.

А вот по уплате НДФЛ с премии в 2020 году код дохода зависит от ситуации, при которой она выплачивается.

При этом, как мы уже отметили выше, выплата может производиться как за счет чистой прибыли, так и включаться в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Скачайте 9 готовых образцов документов для премий и поощрений

Таким образом, будет ли уплачивать организация налог на прибыль на премию сотрудника будет зависеть от вида выплаты. По общему правилу, премия, как и вся заработная плата, на основании ст. 255 Налогового кодекса РФ при исчислении налога на прибыль учитывается в составе расходов на оплату труда.

Важно! Премия облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.

Здесь следует отметить, что налогоплательщиком НДФЛ является сам работник – получатель дохода. Организация только выполняет функции налогового агента, а именно, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет налог в бюджет.

«”

Праздничные” премии могут уменьшать прибыль».Премия к зарплате: когда платить НДФЛ и предельные сроки для 2020 года

Порядок перечисления в бюджет НДФЛ с премий определен письмом Минфина от 04.04.2017 № 03-04-07/19708. Срок внесения в бюджет подоходного налога с премий зависит от вида выплат.

Если премия привязана к заработной плате, то такой доход считается полученным в последний день месяца.

Датой фактического получения дохода в виде иных премий (не относящихся к оплате труда) считается день выплаты такого дохода.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов в виде премии в 2020 году при этом таковы, что налог следует удержать в тот день, когда выплачены деньги, а уплатить – не позже следующего дня. До момента выхода этого документа Минфин рекомендовал признавать премиальные выплаты в тот же день, что и ее выдачу.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *